Monatsinformation August 2026

Auch in diesem Monat gibt es wieder relevante Entwicklungen aus Steuerrecht und Rechtsprechung, die Privatpersonen, Vermieter und Unternehmen betreffen können. Von neuen Vorgaben rund um die elektronische Rechnung über aktuelle Gerichtsurteile bis hin zu Änderungen bei der Immobilienbewertung – wir haben die wichtigsten Themen für Sie zusammengestellt.

Im Folgenden geben wir Ihnen einen kompakten Einblick in ausgewählte Themen. Die vollständigen Hintergründe finden Sie in unserer aktuellen Monatsinformation, die Sie am Ende dieses Beitrags als PDF herunterladen können.

Für Einkommensteuerpflichtige

  • Abgekürzter Zahlungsweg und angenommene Zinsvorteile – Steuerliche Beurteilung
  • Ungeklärte Einzahlungen auf ein betriebliches Konto als steuerpflichtige Betriebseinnahmen

Für Erbschaftsteuerpflichtige

  • Immobilienbewertung für die Erbschaft- und Schenkungsteuer: Vergleichspreise der Gutachterausschüsse sind maßgeblich

Für Umsatzsteuerpflichtige

  • Umsatzsteuer bei Vermietungen über die Plattform Airbnb
  • Was Unternehmen bei der E-Rechnungspflicht beachten müssen (Teil 1)
  • Umsatzsteuerfragen bei Leistungsbeziehungen bei elektronischen Dienstleistungen, z. B. „In-App-Käufen“

Verfahrensrecht

  • Verwendung eines unzutreffenden Steuerschlüssels in einem ERP-System
  • Vollziehung von Aussetzungszinsen für 2014 bis 2018 wegen verfassungsrechtlicher Zweifel ausgesetzt

Sonstige

  • Geplante Maßnahmen der Regierungskoalition: Programm für Aufschwung und Beschäftigung
  • Hinweis zur Ablösung des Nießbrauchs – Ergänzende Hinweise zur aktuellen BFH-Rechtsprechung

Zusätzlich enthalten: Termine Steuern/Sozialversicherung für August/September 2026

 

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Monatsinformation Juli 2026

Immobilienverkauf auf Raten – kein versteckter Zinsertrag mehr
Wer seine Immobilie im Privatvermögen auf Raten verkauft und dabei ausdrücklich keine Zinsen vereinbart, muss laut einem aktuellen BFH-Urteil keinen fiktiven Zinsanteil als Kapitalertrag versteuern (Az. VIII R 30/24). Das ändert eine langjährige Praxis der Finanzverwaltung zugunsten der Steuerpflichtigen.

Wohnmobil als Zweitwohnung: Doppelte Haushaltsführung gescheitert
Wer unter der Woche im Wohnmobil am Arbeitsort übernachtet, es am Wochenende aber für Heimfahrten nutzt, kann keine doppelte Haushaltsführung geltend machen. Das Finanzgericht Baden-Württemberg sah keine dauerhaft eingerichtete Zweitwohnung (Az. 4 K 221/25).

Renovierungskosten nach Immobilienverkauf nicht abziehbar
Verpflichten sich Verkäufer im Kaufvertrag zur Renovierung und Mietzahlung bis zur Wiedervermietung, sind diese Kosten keine nachträglichen Werbungskosten aus Vermietung – sie gehören steuerlich zum Verkaufsvorgang (FG Bremen, Az. 1 V 51/25).

Vorsteuer-Vergütung: Ab 2026 nur noch digital
Nicht in der EU ansässige Unternehmer müssen Rechnungen ab sofort elektronisch über das BZSt-Portal einreichen. Belege ab 250 Euro Gesamtbetrag sind zwingend digital nachzuweisen.

Zinssatz 5,5 % bei Schenkungsteuer bleibt verfassungsgemäß
Der BFH bestätigte: Der gesetzliche Zinssatz zur Bewertung lebenslanger Renten nach § 14 BewG verstößt auch in Niedrigzinsphasen nicht gegen den Gleichheitsgrundsatz (Az. II R 35/23).

Projekt „Schneller Gründen“ startet
In acht Pilotstädten (u. a. Aachen, Düsseldorf, München) wird ein digitaler Kombiantrag für Gewerbeanmeldung und steuerliche Erfassung getestet. Ziel: Unternehmensgründung bundesweit innerhalb von 24 Stunden.

Steuerbescheid-Änderung wegen neuer Tatsachen (§ 173 AO)
Das Finanzamt darf Bescheide nachträglich ändern, wenn neue Tatsachen auftauchen – nicht aber aufgrund neuer Rechtsauffassungen. Steuerzahler sollten wissen: Wer eigene Fehler in der Erklärung grob verschuldet hat, kann keine Korrektur zu seinen Gunsten verlangen.

E-Auto-Förderung: Welche Nachweise werden benötigt?
Förderantrag können Privatpersonen stellen, deren Haushaltseinkommen 80.000 € nicht übersteigt (+ 5.000 € je Kind). Nachzuweisen sind die zwei aktuellsten Einkommensteuerbescheide – maximal drei Jahre alt.

Luftverkehrsteuer sinkt ab 01.07.2026
Die Steuersätze werden auf das Niveau vor Mai 2024 gesenkt: Kurzstrecke 13,03 €, Mittelstrecke 33,01 €, Langstrecke 59,43 € je Fluggast.

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Monatsinformation Juni 2026

Der Juni 2026 bringt wieder wichtige steuerliche Entscheidungen, die Unternehmer und Privatpersonen gleichermaßen betreffen. Der Bundesfinanzhof hat klargestellt, dass Fahrtkosten mit dem Privatwagen grundsätzlich nicht als Werbungskosten absetzbar sind, wenn ein Firmenwagen zur Verfügung steht – selbst wenn der Privatwagen genehmigt genutzt wurde. Ebenso hat das Gericht entschieden, dass Fahrten eines Selbstständigen zwischen Wohnung und Büro nur eingeschränkt als Betriebsausgaben abgezogen werden können, wenn das Büro als erste Betriebsstätte gilt. Im Umsatzsteuerrecht gilt: Eine innergemeinschaftliche Lieferung bleibt steuerfrei, wenn der Käufer falsche Angaben gemacht hat und der Verkäufer dies auch bei sorgfältiger Prüfung nicht erkennen konnte – eine Gelangensbestätigung ist dafür keine zwingende Voraussetzung. Nachforderungszinsen auf die Umsatzsteuer sind laut BFH rechtmäßig und verstoßen weder gegen Unionsrecht noch den Verhältnismäßigkeitsgrundsatz. Für Eventunternehmen relevant: Die gewerbesteuerliche Hinzurechnung von Hotelzimmermieten kann greifen, wenn diese regelmäßig und planmäßig angemietet werden. Viele Vereine erhalten derzeit Post vom Finanzamt zur Überprüfung ihrer Gemeinnützigkeit – die Steuererklärung ist bis zum 31.07.2026 einzureichen. Beim Thema Grundsteuer laufen zwei Verfassungsbeschwerden; offene Einsprüche sollten dringend geprüft werden. Und schließlich warnen Behörden erneut vor gefälschten Zahlungsaufforderungen wegen angeblich fehlender Jahresabschlüsse – nicht zahlen, keine Links klicken.

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Steuerrecht aktuell: Was sich im Mai 2025 für Bürger und Unternehmen ändert

In der Mai-Ausgabe der BaM Monatsinformation stehen zentrale Entscheidungen und Entwicklungen im Fokus, die Steuerzahler und Unternehmen betreffen. Das Bundesverfassungsgericht hat die Verfassungsbeschwerde gegen den Solidaritätszuschlag zurückgewiesen – der Zuschlag bleibt damit bestehen. Ebenso wurde die doppelte Besteuerung von Renten erneut als rechtmäßig bestätigt. Die Steuerverwaltung sieht daher keinen Grund mehr für Vorläufigkeitsvermerke bei Rentenbescheiden.

Für freiberuflich tätige Gesellschaften bringt ein Urteil des Bundesfinanzhofs Klarheit: Auch wenn ein Mitunternehmer nur organisatorisch tätig ist, kann die Gesellschaft als freiberuflich gelten – sofern die berufstypischen Tätigkeiten insgesamt sichergestellt sind. Im Bereich Umsatzsteuer entschied das Finanzgericht Münster, dass die Lieferung von PV-Mieterstrom eine eigenständige Hauptleistung darstellt, wodurch der Vorsteuerabzug möglich bleibt.

Der neue Koalitionsvertrag von Union und SPD sieht steuerpolitische Maßnahmen vor: eine schrittweise Körperschaftsteuer-Senkung ab 2028, Investitionsanreize, Bürokratieabbau und Digitalisierungsinitiativen. Auch die Umsatzsteuer auf Speisen in der Gastronomie soll 2026 auf 7 % gesenkt werden. Für Steuerpflichtige wichtig: Die Fristen zur Abgabe der Einkommensteuererklärung 2024 wurden letztmalig verlängert – mit und ohne Steuerberater.

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Photovoltaikanlagen: Neue Steuerregelungen und wichtige Urteile

Das Finanzgericht Münster entschied, dass Betriebsausgaben, die aus steuerpflichtigen Einnahmen früherer Jahre stammen, auch dann abzugsfähig sind, wenn sie erst 2022 anfielen. Diese Entscheidung betrifft beispielsweise Steuerberatungskosten und Umsatzsteuernachzahlungen im Zusammenhang mit Photovoltaikanlagen. Wichtig ist, dass ein wirtschaftlicher Zusammenhang zu steuerfreien Einnahmen ausgeschlossen werden kann.

Ab 2025 gilt zudem eine einheitliche Steuerbefreiung für Photovoltaikanlagen bis zu einer Leistung von 30 kW (peak) je Wohn- oder Gewerbeeinheit. Diese Freigrenze sorgt dafür, dass nur der gesamte Ertrag steuerpflichtig wird, wenn die Grenze überschritten wird. Betreiber sollten sich über diese Änderungen informieren und ihre Steuerstrategie entsprechend anpassen.

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Wichtige steuerliche und rechtliche Änderungen zum Jahreswechsel 2025

Mit dem Jahresbeginn 2025 treten zahlreiche Neuerungen im Steuerrecht und in der Bürokratie in Kraft. Das Jahressteuergesetz 2024 bringt unter anderem Steuerentlastungen durch höhere Freibeträge und Anpassungen der Einkommenssteuertarife. Auch das Kindergeld wird erhöht, und Alleinerziehende profitieren von einem erweiterten Entlastungsbetrag. Photovoltaikanlagen bis 30 kWp sind nun steuerfrei, wenn sie 2025 installiert werden.

Das Bürokratieentlastungsgesetz IV reduziert die Aufbewahrungsfristen für Buchungsbelege auf acht Jahre und ermöglicht digitale Arbeitsverträge sowie elektronische Hotelanmeldungen. Außerdem wird die E-Rechnung im B2B-Bereich ab 2025 verpflichtend.

In der Rechtsprechung entschied das Finanzgericht München, dass Abfindungen für die vorzeitige Aufgabe eines Mietvertrags nicht steuerpflichtig sind. Gleichzeitig bleibt die Zweitwohnungsteuer für nicht vermietete Immobilien bestehen, sofern keine klare Kapitalanlageabsicht nachweisbar ist.

Unternehmer müssen zudem elektronische Registrierkassen beim Finanzamt anmelden. Diese und weitere Änderungen erleichtern einerseits die Bürokratie, erfordern jedoch auch Anpassungen in der Praxis. Unternehmen sollten sich frühzeitig mit den Neuerungen vertraut machen, um Sanktionen zu vermeiden.

 

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